公司销售理财产品做账(这月618公司买了理财账务处理都在这里了)

最近老王新开了一家商贸公司，投入了1000万，除购买固定资产、日常经营、预付支付房租水电等费用，尚有600万现金，经过新员工小王推荐，隧老王决定购买500万的理财产品，公司会计从银行拿到了以下的产品介绍书：

老王决定持有28天-62天3.5%的年化利率基准档位，根据产品说明，该理财是保本浮动收益的类型，且万一收益超过3.5%银行会收取投资管理费扣款至基本档位：

综上：理财收益年化利率为 0% 到 3.5%

首先在购买500理财后银行存款会直接减少银行存款，在银行对账单上面会直接体现出来，所以需要会计做出相应的处理。

那么根据最新的金融工具确认和计量准则，企业需要根据以下信息来判断金融资产：

1、管理金额资产的业务模式

2、合同的现金流量特征

对其进行分类：

（1）以摊余成本计量的金融资产；

　　（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；

　　（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。（兜底）

　　同时，企业应当结合自身业务特点和风险管理要求，对金融负债进行合理的分类。对金融资产和金融负债的分类一经确定，不得随意变更。

对于以摊余成本计量的金融资产，需要满足以下条件：

①企业管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。

　　②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。（显然当利息可能为0的情况下不符合该金融资产的分类）

对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，需要满足以下条件：

①企业管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。(老王持有的目的为收取合同现金流量，但并不是为了出售该资产)

　　②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

当分类不满足以上划分条件时候需要将该资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

所以买入500万的银行理财：

借：交易性金融资产 500

贷：银行存款 500

到期收益，假定持有28天，且回报率达到了3.5%，则投资收益为：

500*3.5%/365 * 28 = 1.34

借：银行存款 501.34

贷：投资收益 1.34

交易性金融资产 500

假定所购买的银行产品为非保本的的理财产品，同样可以依据新会计准则将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

收益为正数，处理同上。

如果收益为-20万，只能收回480万，那么处理如下：

借：银行存款 480

投资收益 20

贷：交易性金融资产 500

如果是银行存款发生的活期利息收入为10万，那么就跟简单了：

借：银行存款 10

贷：财务费用-利息收入-XX银行 10

某些财务软件可能不支持费用类科目发生贷方余额，那么直接全部写在借方即可：

借：银行存款 10

借：财务费用-利息收入-XX银行 -10

企业发生的财务费用，虽为取得营业收入而发生，但与营业收入的实现没有明显的因果关系，不宜将它计入生产经营成本，只能作为期间费用，按实际发生额确认，计入当期损益。企业发生的财务费用，一般在“财务费用”科目进行核算，并按费用种类设置明细帐。财务费用发生时，记入该科目的借方，期末将余额结转“本年利润”科目时，记入该科目的贷方，在会计中属于损益类科目。