企业理财 税(用企业账户买基金需要缴税吗？)

基金是当下常见的理财方式，除了个人投资者购买基金产品外，有些企业也会把闲置资金用来购买基金，那么企业购买基金获得收益，是否需要缴税呢？

购买基金获得的收入有哪些？

购买基金获得的收入由两部分构成。一部分是所买基金增值所形成的收入；另一部分是所买基金分红后形成的收益。

涉及企业买基金缴税的有关规定有哪些呢？

1、《中华人民共和国企业所得税法》

第三条规定：居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

2、财税〔2016〕36号

财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号，附件1《营业税改征增值税试点实施办法》（以下简称为“实施办法”）

第一条规定：“在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。”

该《实施办法》“附：销售服务、无形资产、不动产注释”第五项

第1点规定：贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。

各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。

第4点规定：金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。

3、财税〔2016〕140号

财政部 国家税务总局《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）

第一条规定：“《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号)第一条第(五)项第1点所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。”

第二条规定：“纳税人购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期，不属于《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号)第一条第(五)项第4点所称的金融商品转让。”

4、财税〔2008〕1号

财政部 国家税务总局《关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）第二条（二）项规定：对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。

依据上述政策我们可以可以得出以下几个结论：

1、企业投资者申购和赎回基金单位取得的差价收入，应并入企业的应纳税所得额缴纳企业所得税。

2、企业取得的证券投资基金分红，属于基金分配中取得的收入，暂不缴纳企业所得税。

3、基金的转让属于金融商品转让，因此企业出售未到期基金取得收益，应按照“金融商品转让”缴纳增值税。

4、企业购入金融商品持有至到期，不属于金融商品转让。无需按照“金融商品转让”缴纳增值税。

备注：一般开放式公募是永久续存的；封闭式、定增基金等是有期限的；私募基本一般是有期限的。建议在购买基金前仔细阅读基金合同，不同基金存续条款不同。

5、企业购买的如果是保本型基金，在合同中明确承诺到期本金可全部收回，则基金收益需按照贷款服务缴纳增值税。

6、企业购买的基金如果为非保本型基金，持有期间（含到期）取得的非保本收益，不属于利息或者利息性质的收入，不缴纳增值税。

小编能力有限，以上内容是在用尽洪荒之力后整理出来的，或有不当、不全之处。各位企业老板如果想了解清楚，建议向企业专职人员或当地税务部门咨询。